Contribuinte adquiriu veiculo usado de revendedor de estado de São Paulo.
Valores destacado na nota fiscal:
Valor R$ 800.000,00.
Base de Calculo R$ 80.000,00
Valor ICMS R$ 5.600,00
Tratando-se de veiculo usado, pode utilizar a redução do art 54, com base tributável de 20%.
Calculo do Difal ficará:
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A |
Valor da operação descrito na NF-e |
R$ 800.000,00 |
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B |
Valor do ICMS na origem destacado na NF-e |
R$ 5.600,00 |
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C |
Valor da mercadoria (A – B) |
R$ 794.400,00 |
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D |
Alíquota interna do ICMS no destino |
17% |
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E |
Base de cálculo da operação no destino [C / (1 – D)] |
R$ 957.108,30 |
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F |
Percentual Tributavel Art 54 |
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20% |
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G |
Base de cálculo Reduzida (E x F) |
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R$ 191.421,66 |
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F |
ICMS total devido (G x D) |
R$ 32.541,68 |
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H |
Alíquota interestadual na origem |
7% |
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I |
Base de cálculo da operação na origem, caso tributada |
R$ 170.838,71 |
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(imposto por dentro) [C / (1 – H)] x F |
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J |
Valor do ICMS da origem pela alíquota interestadual (I x H) |
R$ 11.958,71 |
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K |
Valor do ICMS DIFAL [F - J) |
R$ 20.582,97 |
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