Incidência do ICMS ...
 
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[Resolvido] Incidência do ICMS sobre a emissão de CT-e de redespacho intermediario

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Topic starter
(@fabianaoliveira)
Eminent Member
Entrou: 1 ano atrás

Boa tarde!! Temos um cliente, transportadora2, que presta serviço de redespacho para outra, transportadora1.

A operação ocorre da seguinte forma:

  • Transportadora 1 é contratada por grandes players para entregar produtos em diversas cidades, assim, ela emite CTE normal com prestação iniciando em SP e finalizando em RO, por exemplo.
  • Porém a transportadora1 contrata a transportadora2 para fazer o transporte de Cuiabá/MT até Rondônia, o CTE que acompanha a mercadoria é aquele emitido pela própria transportadora1.
  • Para receber os fretes que faz a transportadora2 emite, CTE de redespacho, 1 vez por semana, intermediário tendo a transportadora1 como tomador;

Tendo em vista que:

  1. Levando em consideração que o transporte é feito  com o CTE da transportadora1, que abarca todo o trajeto de SP a RO;
  2. Que o ICMS sobre a operação de transporte INCIDE no local onde se inicia a prestação do serviço;
  3. Que a emissão do CTE pela transportadora2 é simplesmente para garantir o recebimento;

Assim minha duvida é:

A transportadora2 é realmente obrigada a destacar do ICMS no CTE emitido por ela?

Qual seria o melhor formato para esta operação?

Atenciosamente 

4 Respostas
Posts: 1314
Usuário validado
(@foss)
Noble Member
Entrou: 2 anos atrás

@fabianaoliveira

A transportadora contratada para efetuar o trajeto final,  neste caso uma operação interestadual, deverá emitir o CT-e a cada serviço prestado, destacar o ICMS na alíquota de 12%, tendo como tomador a transportadora contratante.

Att.

Geronaldo Martello Foss

-07/05/2024.

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1 Reply
(@fabianaoliveira)
Entrou: 1 ano atrás

Eminent Member
Posts: 16

@foss Bom dia!! Mas ai não estaríamos tributando a mesma prestação de serviço duas? Afinal a transportadora1 emitiu o CTE de todo o trecho de SP á RO. 

A transportadora2 fez parte do trecho apenas, inclusive o transporte dela é feito com o CTE da transportadora1. 

Poderia me auxiliar neste entendimento?

Desde já agradeço. 

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(@elayne-cristina)
Membro
Entrou: 2 anos atrás
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Posts: 1314
Usuário validado
(@foss)
Noble Member
Entrou: 2 anos atrás

@fabianaoliveira

Não há cumulatividade do ICMS nesta operação, a transportadora que contratou a outra para efetuar o trajeto final poderá se creditar do ICMS destacado por esta.

Att.

Geronaldo Martello Foss.

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