Olá, colegas!
Comércio varejista, inscrita no cadastro de contribuintes deste estado, optante pelo lucro presumido, adquiriu mercadorias para revenda de uma empresa optante pelo SN.
O fornecedor não destacou nas informações complementares da NFE os créditos de ICMS, conforme art. 60 da resolução CGSN 140/2018.
Cabe a emissão de carta de correção informando tais valores e após tomar o referido crédito?
Boa tarde!
Por se tratar de variável atinente ao imposto a ser apurado (art. 281, I do RICMS/MT), referente ao destinatário da mercadoria, tendo consequências na apuração do imposto, não é admitida a utilização de Carta de Correção Eletrônica para transmitir o crédito correspondente ao imposto recolhido, referente às saídas de mercadorias do fornecedor optante pelo Simples Nacional, que não foi informado na NF-e em campo próprio.
Art. 281 Fica permitida a utilização de carta de correção para regularização de erro ocorrido na emissão de documentos fiscais relativos à prestação de serviço de transporte, desde que o erro não esteja relacionado com: (cf. art. 58-B do Convênio SINIEF 6/89, acrescentado pelo Ajuste SINIEF 2/2008)
I – as variáveis que determinam o valor do imposto tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de preço, quantidade, valor da prestação;
Mas as empresas optantes pelo SN não destacam o ICMS devido na operação em campo próprio, tal imposto é destacado no campo INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES da NF-E, conforme base legal citada anteriormente.
Diante disso, pergunto novamente:
1-Cabe carta de correção?
2- Caso não, o fornecedor poderá emitir uma NFE complementar destacando o ICMS devido na sua operação no campo INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES?
Boa tarde!
No caso do optante do Simples Nacional, deverá o crédito estar destacado nas informações complementares.
Caso não haja destaque, não será permitido carta de correção e nem tampouco nota fiscal complementar.
Boa tarde
Como informar esse crédito no SPED FISCAL, já que o mesmo não vem no campo específio da nota fiscal?
@zenilda, boa tarde.
Conforme código abaixo:
REGISTRO E111 - tabela 5.1.1:
MT029010|Crédito outorgado aos contribuintes de Mato Grosso, limitado a ao valor do ICMS incidente na operação, efetivamente devido pelo remetente da mercadoria, optante pelo Simples Nacional. Art. 17 Anexo VI - RICMS/MT.|01012020|
Art. 17...............................................
DOS CRÉDITOS FISCAIS, OUTORGADOS OU PRESUMIDOS EM OPERAÇÕES COM MERCADORIAS ADQUIRIDAS DE CONTRIBUINTE OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL
Para acessar as tabelas e os códigos de ajustes do estado de Mato Grosso, conforme o link abaixo:
